„Aasta lõppes kasumiga, aga kontol pole raha.“ Seda lauset kuuleme ettevõtjatelt tihti. Mõlemad numbrid võivad olla õiged, sest kasum ja raha ei ole sama asi. Kasumiaruanne näitab, kas ettevõte teenis, rahavoog näitab, kas ettevõttel on millegagi maksta.
Meie küsitluses oskas vaid 28% ettevõtjatest kindlalt öelda, mitu kuud suudaks ettevõte ilma uue müügita tegevust jätkata, ja 30% ei teaks ootamatu kulu korral, kust raha võtta (loe küsitluse kokkuvõtet).
Miks kasum ja raha lähevad lahku
Klient pole veel maksnud
Müük loetakse tuluks siis, kui arve on esitatud. Kui maksetähtaeg on 30 või 60 päeva, on kasum aruandes olemas, aga raha alles tulemas. Mida kiiremini müük kasvab, seda rohkem raha on klientide käes.
Raha on laos
Ostetud kaup ja materjal on kulu alles siis, kui need on müüdud või kasutatud. Kuni selleni on raha seotud laovarudesse ja kasumiaruandes seda ei näe.
Laenu põhiosa ei ole kulu
Kasumiaruandes on kuluna ainult laenuintress. Laenu põhiosa makse vähendab raha, aga mitte kasumit, nii et suure laenumaksega kuu võib olla kasumlik ja samas rahaliselt miinuses.
Investeering jaguneb aastate peale
Kui ostad seadme või auto, maksad tihti kogu summa korraga, aga kasumiaruandesse jõuab igal aastal ainult osa sellest amortisatsioonina.
Käibemaks ja ettemaksed
Käibemaks ei ole ettevõtte tulu ega kulu, kuid see liigub läbi pangakonto. Kui see raha kulutatakse enne maksupäeva ära, tuleb maksu tasumisel üllatus. Sama kehtib tarnijatele tehtud ettemaksete kohta.
Omaniku väljamaksed
Dividendid ja muud väljamaksed omanikule ei vähenda kasumit, aga vähendavad raha. Kui need tehakse ilma rahavoogu vaatamata, võib kasumlik ettevõte jääda arveid maksma hiljaks.
Lihtne näide
Oletame, et ettevõte müüb kvartalis 60 000 euro eest ja kulud on 50 000 eurot. Kasum on 10 000 eurot. Samas on klientidel maksmata 20 000 eurot, lattu osteti uut kaupa 8 000 euro eest ja laenu põhiosa makseid oli 3 000 eurot. Kasumiaruandes on 10 000 eurot plussi, aga pangakontol on kvartali lõpus raha hoopis 21 000 eurot vähem kui kvartali alguses. (Näide on illustreeriv.)
Kaks lugu meie klientidelt
Puus Investments: pangaliikumised õigesti ja automaatselt
Rahavoo nägemine algab sellest, et pangaliikumised on raamatupidamises õigesti ja õigel ajal kajastatud. Uuno Puus hindab lähenemist, kus raamatupidamisprogrammi automaatseid võimalusi kasutatakse täies ulatuses, eelkõige kannete importi. Nii jõuavad pangatehingud raamatupidamisse kiiresti ja korrektselt.
Mulle meeldib Sinu lähenemine, et mõistlik on ära kasutada raamatupidamise süsteemides loodud automaatsed konteerimise võimalused (mõtlen siinkohal eelkõige kannete importi).
Uuno Puus, Puus Investments OÜ juhatuse liige
LasoN Entertainment: teadmised, mis jäävad ettevõttesse
Marcus Paju jaoks on olnud oluline, et küsimused saavad alati vastuse ja et koostöö käigus on ta õppinud ise paremini aru saama, kuidas ettevõtet hallata ja kulusid kanda.
Olen saanud nii palju häid teadmisi ja oskuseid paremini oma ettevõtte haldamiseks ja ka kulude kandmiseks.
Marcus Paju, OÜ LasoN Entertainment juhatuse liige
Kuidas kasumit ja raha korraga näha
- Kontrolli igal kuul kolme numbrit koos: kasumit, raha pangas ja klientide maksmata arveid.
- Tee rahavoo prognoos 3–6 kuuks. Lisa sinna palgad, maksud, laenumaksed ja suuremad ostud. Seda aitab koostada osalise tööajaga finantsjuht.
- Jälgi laekumisi. Hilinevad arved on kõige sagedasem põhjus, miks kasumlik ettevõte jääb raha ootama.
- Planeeri väljamaksed. Enne dividendi või suurt investeeringut vaata, kuidas see mõjutab rahavaru järgmistel kuudel.
Igakuine finantskontrolling paneb kasumi, rahavoo ja mõõdikud ühele lehele. Kui pangaliikumised jõuavad raamatupidamisse automaatselt, aitavad tarkvara ja liidestused. Kui tahad ise õppida finantsaruandeid lugema, vaata KL Finantsakadeemiat.
Rahavoogude aruande kolm osa
Rahavoogude aruanne näitab, kust raha tuli ja kuhu see läks. See jaguneb kolmeks:
- Äritegevuse rahavood: laekumised klientidelt, maksed tarnijatele, palgad ja maksud. See on kõige olulisem osa, sest näitab, kas põhitegevus toob raha sisse.
- Investeerimistegevuse rahavood: seadmete, autode ja muu põhivara ost ja müük ning tehtud investeeringud.
- Finantseerimistegevuse rahavood: laenud, nende tagasimaksed, liisingud ja dividendid.
Kui äritegevuse rahavoog on pidevalt miinuses, aga kasumiaruanne näitab kasumit, on see selge märk, et raha on seotud klientide võlgadesse, lattu või ettemaksetesse.
Kontrollnimekiri kuu lõppu
- Kui palju raha on kontol täna ja kui palju on vaja järgmise kuu kohustusteks?
- Kui palju on klientidel maksmata ja kui suur osa sellest on üle tähtaja?
- Kui palju raha on seotud laovarudesse ja ettemaksetesse?
- Millised suuremad maksed on tulemas: maksud, laenumaksed, liisingud, aastamaksed?
- Kas järgmise kolme kuu rahavoo prognoos on endiselt plussis?
Kui vastused ei ole käepärast viie minutiga, on see hea koht, kus finantskontrolling saab aidata.
Korduma kippuvad küsimused
Kas väike ettevõte peab koostama rahavooaruande?
Mikro- ja väikeettevõtte majandusaasta aruandes ei ole rahavoogude aruanne kohustuslik, aga juhtimiseks on rahavoo jälgimine kasulik igas suuruses ettevõttele. Lihtne kuu rahavoo ülevaade ja prognoos annab rohkem kui aastaaruanne.
Miks mu ettevõte on kasumis, aga maksan ikka arveid hiljaks?
Kõige sagedasemad põhjused on klientide pikad maksetähtajad, laovarud, laenu põhiosa maksed ja omaniku väljamaksed, mis vähendavad raha, kuid mitte kasumit. Rahavoo prognoos näitab, millises kohas raha kinni on.
Kui tihti peaks rahavoo prognoosi uuendama?
Vähemalt kord kuus. Kiiresti kasvavas või hooajalises ettevõttes on mõistlik vaadata lühiajalist rahavoogu iga nädal.
Kokkuvõte
Kasum näitab, kas äri on terve. Raha näitab, kas ettevõte elab järgmise kuu üle. Hea juht vaatab mõlemat, sest kasumlik ettevõte võib jääda hätta just siis, kui kasv on kõige kiirem.
Tasuta ja kohustuseta
Numbrite ülevaatus 30 minutiga
Vaatame koos, kus Sinu ettevõtte kasum ja raha lahku lähevad ning kuidas rahavoogu järgmisteks kuudeks paremini ette näha.
- Vaatame koos üle Sinu viimase kuu kasumiaruande, bilansi ja rahavoo
- Näitame, kus raha ja aega kõige rohkem kaotsi läheb
- Saad 2–3 konkreetset järgmist sammu, mida saad kohe ise ära teha
Broneeri aeg ja saada enne kõnet viimase kuu kasumiaruanne ja bilanss aadressile kaideliis@klraamatupidamine.ee. Kui aruandeid pole, alustame sellest, mis on olemas.